“湖北U投领导者官网微财经”2026年第一期
颁布功夫：2026-01-16 09:11
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一、、政策追踪
中华人民共和国增值税法执行条例（中华人民共和国国务院令第826号）
内容撮要：2025年12月25日 ， ，，国务院总理李强签署第826号国务院令 ， ，，颁布《中华人民共和国增值税法执行条例》 ， ，，该条例于2025年12月19日经国务院第75次常务会议通过 ， ，，自2026年1月1日起执行 ， ，，旨在贯彻落实《中华人民共和国增值税法》 ， ，，共6章54条今日头条。。条例细化了应税买卖中货物、、服务、、无形资产、、不动产的具体领域 ， ，，明确了单元与小我、、通常纳税人与小规模纳税人的界定及登记制度 ， ，，以及服务、、无形资产在境内消费的情景；；明确了出口货物及跨境销售部门服务、、无形资产合用零税率的具体内容 ， ，，规范了应税买卖涉及多税率、、征收率时的合用准则；；界定了增值税扣税凭证种类及进项税额抵扣规定 ， ，，明确销售折让等情景下的税额调整方式；；美满了税收优惠有关具体尺度与评估调整机制；；健全了纳税使命产生功夫、、汇总申报、、预缴税款等征管划定 ， ，，细化了出口退（免）税的推算步骤、、申报期限、、烧毁退免税的规定及涉税信息共享与保密要求 ， ，，同时明确税务机关可对不具合理贸易主张的避税铺排予以调整。。
国度税务总局关于增值税通常纳税人登记治理有关事项的布告（国度税务总局布告2026年第2号）
内容撮要：本布告凭据《中华人民共和国增值税法》及其执行条例 ， ，，就增值税通常纳税人登记治理事项作出明确划定 ， ，，自2026年1月1日起执行 ， ，，同时废止有关旧规。。布告明确年应征增值税销售额超小规模纳税人尺度的纳税人 ， ，，除不断时产生应税买卖的非企业单元（选择按小规模纳税人纳税）、、天然人两类情景外 ， ，，均应办理通常纳税人登记；；未超尺度但管帐核算健全、、能提供正确税务资料的纳税人 ， ，，也可办理登记。。布告界定了年应征增值税销售额的推算口径 ， ，，明确了办理登记或提交选择按小规模纳税人纳税注明的手续、、时限及通常纳税人生效功夫 ， ，，划定了未定期办理手续的处置方式、、不切合选择按小规模纳税人纳税情景的汇报及奉告要求 ， ，，强调有关资料需留存备查；；针对2025年四时度或12月税款所属期等特殊情景 ， ，，明确了通常纳税人生效功夫的特殊规定 ， ，，并划定自2026年1月1日起终场增值税通常纳税人纳税领导期治理 ， ，，此前领导期纳税人预缴增值税余额可抵减税款或申请退还。。
国度税务总局关于地皮增值税若干征管口径的布告（国度税务总局布告2026年第3号）
内容撮要：国度税务总局于2026年1月1日颁布布告 ， ，，旨在规范地皮增值税征收治理、、加强政策执行确定性、、服务全国统一大市场建设 ， ，，该布告明确了地皮增值税预征申报功夫的起讫节点及申报周期简直定主体 ， ，，细化了预征计税凭据的推算公式；；界定了算帐时销售收入与销售面积的归集截止功夫 ， ，，明确了房地产开发项目规划领域外为当局建设公共设施的支出扣除尺度 ， ，，以及让渡房地产缴纳的印花税、、处所教育附加的扣除规定；；划定了受理算帐后再让渡房地产的申报方式与功夫 ， ，，明确了尾盘销售地皮增值税的申报周期、、单元扣除项目金额的推算方式和通常尺度住宅合用免税政策的具体情景 ， ，，同时明确布告执行功夫及新旧政策衔接规定 ， ，，并废止有关旧规。。
国度税务总局关于颁布《涉税专业服务信誉评价治理法子》的布告（国度税务总局布告2026年第1号）
内容撮要：国度税务总局于2026年1月1日颁布并执行《涉税专业服务信誉评价治理法子》 ， ，，同时废止有关旧规 ， ，，旨在强化涉税专业服务信誉治理、、推进从业者依法诚信执业 ， ，，由国度税务总局两全全国治理工作 ， ，，各地税务机关掌管具体执行 ， ，，并成立与有关行业主管部门、、行业协会的信息共享和结合赏罚机制。。法子确立机构和人员两类评价主体 ， ，，以实名制遵守情况、、执业纪录等多维度信息为凭据 ， ，，依附全国统一平台自动天生信誉积分；；机构信誉积分按年度周期推算、、按月布告 ， ，，信誉等级分 TSC5 级至 TSC1 级五级 ， ，，明确对应积分尺度与评级限度前提 ， ，，同时划定失信主体认定情景、、期限及信誉修复蹊径。。法子明确信誉评价了局通过多渠道颁布与查问 ， ，，要求机构及人员以信誉码展示信誉情况 ， ，，并成立信誉复核、、举报投诉处置机制；；同时执行基于信誉等级的分类监管 ， ，，对高信誉主体赐与激励 ， ，，对低信誉及失信主体采取重点关注、、限度业务办理等约束措施 ， ，，委托失信主体的纳税人将被列为重点监控对象。。
财政部 税务总局关于告白费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的布告（财政部 税务总局布告2025年第16号）
内容撮要：财政部、、税务总局于2025年12月22日颁布布告 ， ，，凭据《中华人民共和国企业所得税法》及其执行条例 ， ，，明确告白费和业务宣传费支出税前扣除有关事项 ， ，，该布告自2026年1月1日起至2027年12月31日止执行 ， ，，同时废止2020年第43号旧规；；其中 ， ，，化妆品制作或销售、、医药制作和不含酒类制作的饮料制作企业 ， ，，有关支出不超过昔时销售（交易）收入30%的部门准予扣除 ， ，，超过部门可结转以来纳税年度扣除；；签定分摊和谈的关联企业 ， ，，一方可将限额内的有关支出在本企业扣除或归集至另一方扣除 ， ，，另一方推算扣除限额时不计入归集部门；；烟草企业的烟草告白费和业务宣传费支出则一律不得扣除。。
国度税务总局办公厅关于明确2026年度申报纳税期限的通知（税总办征科函〔2025〕64号）
内容撮要：国度税务总局办公厅于2025年12月10日颁布通知 ， ，，凭据《中华人民共和国税收征收治理法执行细则》第一百零九条及2026年部门节假日铺排要求 ， ，，明的确验每月或每季度期满后15日内申报纳税的各税种2026年度具体申报纳税期限 ， ，，其中6月、、7月、、9月、、12月截至当月15日 ， ，，1月、、2月、、4月、、5月、、10月因节假日放假别离顺延至1月20日、、2月24日、、4月20日、、5月22日、、10月26日 ， ，，3月、、8月、、11月因申报截止日为周末别离顺延至3月16日、、8月17日、、11月16日 ， ，，同时划定各单元特殊情况需调整申报纳税期限的 ， ，，需提前上报国度税务总局（征管和科技发展司）登记。。
市场监管总局等六部门关于颁布《企业注销指引（2025年订正）》的布告（市场监管总局 公安部 人力资源社会保险部 中国人民银行 海关总署 税务总局布告2025年第52号）
内容撮要：市场监管总局、、公安部等六部门于 2025 年 12 月 12 日结合颁布订正后的《企业注销指引（2025 年订正）》 ， ，，该指引凭据新订正的《公司法》等律例 ， ，，萦绕落实经营主体退出制度与 “高效办成一件事” 要求 ， ，，明确企业退出市场需经历决定遣散、、算帐分配、、注销登记三大主题流程 ， ，，细化了自愿遣散、、强制遣散、、破产等注销事由 ， ，，规范了算帐组成立、、算帐信息布告、、债权申报、、渣滓财富分配等算帐操作流程 ， ，，同时分辨通常注销与简易注销两类办理流程并明确各自合用前提、、办理步骤及所需资料 ， ，，整合推出企业注销登记 “一件事” 集成办理模式 ， ，，实现多部门注销业务 “一表填报、、一网通办” ， ，，针对股东失联、、交易牌照失落、、法定代表人不共划一特殊情景给出具体办理指引 ， ，，并列明企业注销过程中涉及的司法责任与有关合规要求 ， ，，为企业依法办理注销登记提供全面、、系统的操作规范。。
财政部 税务总局关于小我销售住房增值税政策的布告（财政部 税务总局布告2025年第17号）
内容撮要：财政部、、税务总局于2025年12月29日颁布布告 ， ，，明确小我（不含个别工商户中的通常纳税人）销售住房的增值税政策 ， ，，划定小我将采办不及2年的住房对外销售的 ， ，，按3%征收率全额缴纳增值税；；采办2年以上（含2年）的住房对外销售的 ， ，，免征增值税 ， ，，该政策自2026年1月1日起执行 ， ，，同时终场执行财税〔2016〕36号文件有关条款 ， ，，2026年1月1日前小我销售住房未申报缴纳的增值税 ， ，，切合本布告划定的可按此执行。。
二、、财税要闻
蓝佛安：阐扬积极财政政策作用
内容撮要：财政部部长蓝佛安于2025年12月2日在《人民日报》颁发的署名文章 ， ，，系统论述了当前及“十五五”时期积极财政政策的总体思路和重点行动。。以下是有关内容梳理：
【将来财政政策的六大重点行动】
行动领域 | 重要指标 | 关键措施与工具 |
扩大国内需要 | 建设壮大国内市场 ， ，，开释内需潜力。。 | 1.促消费：通过税收、、社、、转移支付增长居民收入；；使用财政补助、、贷款贴息造就新消费。。 |
2.扩投资：两全专项债券、、超持久出格国债；；激励民间本钱参加重大项目。。 | ||
支持科技自立自强 | 加快发展新质出产力 ， ，，建设现代化产业系统。。 | 1.强化投入：财政科技投入向基础钻研、、关键技术攻关聚焦。。 |
2.综合施策：使用税收、、当局采购、、当局投资基金等工具优化传统产业、、壮大新兴产业。。 | ||
保险和改善民生 | 在高质量发展中推进民生福祉。。 | 覆盖就业、、教育、、社、、医疗、、养老托育、、生态环境等多领域 ， ，，对峙就业优先 ， ，，织密社会保险网。。 |
推进城乡区域发展 | 拓展示代化发展空间。。 | 1.村落振兴：支持高尺度农田、、村落基建；；用好农业保险、、执行粮食产销赔偿。。 |
2.区域协调：支持城市更新、、新型城镇化及国度区域重大战术。。 | ||
深入财政治理鼎新 | 提升财政治理效力。。 | 1.预算鼎新：深入零基预算 ， ，，突破支出固化。。 |
2.税制鼎新：美满处所税、、直接税系统。。 | ||
3.央地关系：美满转移支付 ， ，，兜牢基层“三！钡紫。。 | ||
防备化解处所债务风险 | 推动财政可持续发展。。 | 1.存量化解：落实一揽子化债规划 ， ，，做好隐性债务置换。。 |
2.严控新增：将“不新增隐性债务”作为铁的纪律 ， ，，成立长效监管束度。。 | ||
3.平台转型：加快推动融资平台鼎新转型 ， ，，严禁新设或异化。。 |
【对财政政策的主题意识与工作准则】
1.主题意识
文章总结了执行积极财政政策的五条法规性意识：协调逆周期与跨周期调节、、两全供给侧与需要侧治理、、以鼎新思路创新调控工具、、强化政策协同以及贯通预期治理。。
2.工作准则
文章提出了六项需把握的工作准则：对峙党中央的辅导；；对峙民生导向；；科学把握宏观调控天堑 ， ，，推进有效市场与有为当局结合；；对峙通顺国内大循环；；两全发展和安全；；对峙“小钱小气、、大钱风雅” ， ，，优化支出结构。。
【政策执行布景】
文章指出 ， ，，“十五五”时期我国发展环境面对深刻复杂变动 ， ，，外部环境动荡 ， ，，国内则处于持久向好但结构变动显著、、风险尚未齐全出清的阶段。。财政政策必要在此布景下 ， ，，更高效力地加强宏观调控 ， ，，服务中国式现代化建设。。
省委经济工作会议在汉召开
内容撮要：2025年12月25日 ， ，，省委经济工作会议在汉召开 ， ，，深刻贯彻落实党的二十届四中全会和中央经济工作会议心灵 ， ，，总结2025年全省经济工作 ， ，，分析当前经济局势 ， ，，钻研部署2026年经济工作 ， ，，带头全省高低进一步坚定信心、、加力奋进 ， ，，为确！笆逦濉笨镁制鸷貌蕉床芏。。以下是有关内容梳理：
【2025年经济工作回首】
1.总体功效：在党中央倔强辅导下 ， ，，全省高低锚定加快建成中部地域崛起重要战术支点的使命工作 ， ，，攻坚克难、、砥砺奋进 ， ，，高质量发展扎实推动 ， ，，整年指标工作将顺利实现 ， ，，交出了经济大省挑大梁的实干答卷、、支点建设开新局的奋进答卷、、“十四五”圆满收官的发展答卷。。
2.五条体味：做好湖北工作 ， ，，务必始终对峙支点统领、、发展为要、、转型为先、、民生为大、、联结奋斗。。
【2026年经济工作总体要求】
明年是“十五五”开局之年 ， ，，也是支点建设加力奋进之年。。总体要求是：对峙以习近平新时期中国特色社会主义思想为领导 ， ，，深刻贯彻党的二十大和二十届历次全会、、中央经济工作会议心灵 ， ，，全面贯彻习近平总书记调查湖北重要讲话心灵 ， ，，当真落实省委十二届十次、、十一次全会工作部署 ， ，，锚定“确保加快建成中部地域崛起的重要战术支点获得决定性进展”指标 ， ，，对峙以经济建设为中心 ， ，，齐全正确全面贯彻新发展理念 ， ，，积极融入和服务构建新发展格局 ， ，，着力推动高质量发展 ， ，，对峙稳中求进工作总基调 ， ，，更好两全国内经济工作和国际经贸奋斗 ， ，，更好两全发展和安全 ， ，，持续扩大内需、、优化供给 ， ，，做优增量、、盘活存量 ， ，，因地制宜发展新质出产力 ， ，，持续防备化解重点领域风险 ， ，，着力稳就业、、稳企业、、稳市场、、稳预期 ， ，，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长 ， ，，维持社会大局和谐不变 ， ，，实现“十五五”优良开局。。
【2026年经济工作七大重点工作】
（一）着力把扩大内需作为战术基点 ， ，，切实稳住经济根基盘
1.推动消费扩容提能：执行城乡居民增收打算 ， ，，升级商品消费、、扩大服务消费 ， ，，创新消费模式、、场景、、业态 ， ，，推动产品供给与消费需要动态适配。。
2.推动投资扩量提质：加强重大项目经营执行 ， ，，严把项目质量关、、效益关、、生态关 ， ，，提升投资“含新量”“含金量”“含绿量” ， ，，推动当局投资与民间投资协同发力。。
（二）着力把科技创新作为重要引擎 ， ，，切实推动新质出产力发展壮大
1.萦绕铸造“四个别系”（高能级科技力量、、高水平成就转化、、高效力区域创新、、高档次人才保险）。。
2.持续做强重大科创平台 ， ，，经营执行新一批“尖刀”项目。。
3.滚动推动“61020”全链条攻关、、“71020”高校创新系统建设。。
4.加快推动东湖科学城、、武鄂黄黄咸科创大走廊等标志性项目建设。。
（三）着力把转型升级作为主攻方向 ， ，，切实构建体现湖北优势的现代化产业系统
1.两全“三线并进”：执行传统产业焕新、、新兴产业倍增、、将来产业先导工程。。
2.做强“51020”先进制作业产业集群和五大现代服务业产业集群。。
3.凸起“三化并举”：推动产业智能化、、绿色化、、融合化发展 ， ，，打造全国数智经济发展高地。。
4.强化“三链协同”：用好“链长＋链主＋链创”工作机制。。
（四）着力把鼎新盛开作为关键一招 ， ，，切实引发高质量发展动力活力
1.纵深推动大财政、、国资国企、、科创金融等重点领域鼎新 ， ，，以当局越发有为推进市场越发有效。。
2.对峙“短期应对、、中期拓新、、持久转型”战术 ， ，，坚韧不拔扩大高水平盛开。。
3.做强盛开枢纽、、盛开平台和盛开经济 ， ，，两全用好全国身分和市场资源。。
（五）着力把协调发展作为内涵要求 ， ，，切实推动城乡融合发展和区域联动发展
1.做好“强核、、壮圈、、带群、、兴县”文章 ， ，，推动汉襄宜“金三角”协同发展。。
2.加快武汉都市圈同城化发展、、襄十随神和宜荆荆恩都市圈一体化发展。。
3.推动长江中游城市群联动发展 ， ，，“一县一业”造就县域特色产业集群。。
4.加快百强县进位、、千亿县扩容 ， ，，推动“双20”结对帮扶、、“双百”科技赋能。。
5.扎实推动村落一二三产业融合发展 ， ，，打造村落优质生涯空间。。
（六）着力把为民造福作为价值追求 ， ，，切实提高人民人民的获得感幸福感安全感
1.持续执行就业优先战术 ， ，，做好高校毕业生、、农夫工等重点群体就业工作。。
2.健全全性命周期的人丁服务系统 ， ，，不变新诞生人丁规模 ， ，，提高人丁素质。。
3.加强普惠性、、基础性、、兜底性民生建设 ， ，，持续办好十大民生实事。。
（七）着力把守牢底线作为根基前提 ， ，，切实以高水平安全保险高质量发展
1.加强“不断安心不下”的责任感 ， ，，坚定守牢政治安全底线。。
2.抓好安全出产工作 ， ，，坚定防备、、遏制重特大安全变乱产生。。
3.健全矛盾纠纷源头排查、、多元化解机制 ， ，，确保社会安谧和谐、、发展安全有序。。
财政部印发《企业管帐准则诠释第19号》的通知
内容撮要：财政部正式颁布了《企业管帐准则诠释第19号》（财会〔2025〕32号 ， ，，诠释第19号） ， ，，就“非统一节制下企业归并中赔偿性资产的管帐处置”“措置原通过统一节制下企业归并获得子公司时有关本钱公积的管帐处置”“选取电子支付系统结算的金融负债的终止确认”“金融资产合同现金流量特点的评估及有关披露”以及“指定为以公允价值计量且其改观计入其他综合收益的权利工具的披露”等问题进行了明确。。该诠释自2026年1月1日起执行。。
财政部等九部委结合颁布《企业可持续披露准则第1号——气象（试行）》
内容撮要：2025年12月25日 ， ，，财政部会同生态环境部、、外交部、、国度发展鼎新委等九部门结合颁布《企业可持续披露准则第1号——气象（试行）》（以下简称《气象准则》） ， ，，在执行领域和执行要求作出划定之前 ， ，，由企业自愿执行。！镀笞荚颉烦茉蚝透皆蛲 ， ，，分为四个部门 ， ，，即治理、、战术、、风险和机缘治理、、指标和指标。！爸卫怼辈棵呕似笠翟谄笥泄刂卫矸矫娴呐吨副 ， ，，对必要披露的治理机构或者小我信息、、治理层信息、、治理信息整合披露 ， ，，以及第三方鉴证等作出划定。！罢绞酢辈棵呕似笠翟谄笥泄卣绞醴矫娴呐吨副 ， ，，明确了气象有关风险和机缘的信息及其若何影响企业的战术和决策、、当期和预期财政影响、、气象韧性等披露要求。！胺缦蘸突抵卫怼辈棵呕ㄆ笠翟谄笥泄胤缦蘸突抵卫矸矫娴呐吨副 ， ，，明确了若何披露气象有关风险和机缘的治理流程 ， ，，以及对这些流程融入企业整体风险治理流程的水平和整合披露的划定。。
2025年12月-2026年1月宏观经济数据及股债市场运行情况分析
内容撮要：近一个月（2025年12月8日至2026年1月8日） ， ，，宏观经济出现出“预期引领、、曙光初现”的特点。。数据层面出现关键性分化：一方面 ， ，，12月CPI同比上涨0.8% ， ，，出格是12月制作业PMI超预期反弹至50.1% ， ，，自9月以来初次站上荣枯线 ， ，，开释了经济动能边际改善的积极信号；；另一方面 ， ，，企业盈利与财政收入等滞后指标依然承压 ， ，，12月PPI同比降落1.90% ， ，，1-11月规模以上工业企业利润同比增速大幅放缓至0.1% ， ，，显示出复苏基础的复杂性。。央行流动性治理精准适度 ， ，，通过“削峰填谷”的操作护航资金面安稳跨年 ， ，，DR007除岁暮时点季节性冲高至1.9821%外 ， ，，整体在1.44%-1.52%的合理区间运行 ， ，，为市场提供了不变的金融环境。。
在此宏观布景下 ， ，，债券市场陷入“弱现实”（利润放缓）与“强预期”（PMI转正）的强烈博弈 ， ，，收益率出现区间震荡态势 ， ，，10年期国债收益率全月在1.83%-1.85%的窄领域内颠簸 ， ，，10年期国开债则在2.0%左右颠簸。。对于股票市场而言 ， ，，PMI重返扩张区间成为旋转市场感情与驱动行情走势的主题变量 ， ，，标志取市场定价逻辑从“经济消极预期”正式转向“复苏远景买卖”。。这一转变显著提升了市场风险偏好 ， ，，推动A股在近一个月（2025年12月8日至2026年1月8日）走出强劲上涨行情 ， ，，上证指数与深证成指别离累计上涨4.62%与6.23%。。整体来看 ， ，，经济数据的边际改善已内容性带头股市回暖 ， ，，风格上出现出从估值修复向成长驱动扩散的特点。。
2026年1月起头执行的税费政策 ? ? ? ? ? ?
解读：为方便各公司实时相识及合用各项税费政策 ， ，，以下为2026年1月起头执行的税费政策 ， ，，请各公司具体阅读有关政策内容。。
序号 | 政策重点 | 政策凭据 |
1 | 1.纳税人与纳税领域：明确境内应税主体及买卖类型 ， ，，增值税为价外税；；2.税率与计税步骤：维持三档税率及零税率合用领域 ， ，，分通常/简易两种计税步骤；；3.税收优惠：明确优惠烧毁规定 ， ，，授权国务院制订专项优惠；；4.征收治理：划定纳税有关时限与地址 ， ，，推广电子发票 ， ，，成立信息共享机制。。 | 《中华人民共和国增值税法》（主席令第四十一号） |
2 | 1.细化征管基。：明确应税领域及主体界定 ， ，，天然人属小规模纳税人 ， ，，通常纳税人尝试登记制；；2.明确税率规定：界定出口及跨境零税率领域 ， ，，规范多税率主附关系应税买卖；；3.规范税额推算：列明扣税凭证 ， ，，细化进项抵扣 ， ，，明确销售额鉴定与进项转出；；4.美满征管：划定通常纳税人治理、、专票及纳税事项 ， ，，细化出口退免税规定 ， ，，成立信息共享机制。。 | 《中华人民共和国增值税法执行条例》（国务院令第八百二十六号） |
3 | 1.合用领域：税务机关公务员、、参公人员 ， ，，事业单元、、工勤及编外人员参照执行；；2.处罚规定：6类处罚及期限 ， ，，明确轻重处罚情景 ， ，，处罚与违法情节匹配；；3.违法情景：列明多类税收业务违法行为及对应处罚档次；；4.法式规范：划定调查、、处罚等流程 ， ，，保险权利 ， ，，明确不实检举澄清及涉罪移送规定。。 | 《税务人员税收业务违法行为处罚划定》（国度税务总局令第60号） |
4 | 1.明确预征申报起止功夫、、计税凭据及申报周期；；2.细化算帐时收入面积归集、、规划外公共设施支出及印花税等扣除规定；；3.规范尾盘销售申报要求、、扣除金额推算及免税前提。。 | 《国度税务总局关于地皮增值税若干征管口径的布告》（国度税务总局布告2026年第3号） |
5 | 1.评价系统：分机构和人员两类信誉评价 ， ，，按积分指标自动天生积分；；机构信誉设五级 ， ，，明确各级积分尺度及评级限度前提。。 2.信誉治理：明确失信、、严重失信主体认定尺度与期限 ， ，，成立信誉复核、、举报投诉处置及信誉修复机制。。 3.了局利用：按信誉等级执行分类监管与激励。。 | 《国度税务总局关于颁布<涉税专业服务信誉评价治理法子>的布告》（国度税务总局布告2026年第1号） |
6 | 自2026年1月1日起废止《增值税通常纳税人登记治理法子》（国度税务总局令第43号） | 《国度税务总局关于废止<增值税通常纳税人登记治理法子>的决定》 （国度税务总局令第62号） |
7 | 小我将采办不及2年的住房对外销售的 ， ，，依照3%的征收率全额缴纳增值税；；小我将采办2年以上（含2年）的住房对外销售的 ， ，，免征增值税。。 | 《关于小我销售住房增值税政策的布告》（财政部 税务总局布告2025年第17号） |
8 | 化妆品、、医药、、饮料（不含酒类）企业告白费和业务宣传费扣除限额为营收30% ， ，，超支可结转。。关联企业可按分摊和谈归集用度扣除 ， ，，归集部门不计入另一方限额基数。。烟草企业有关用度一律不得扣除。。 | 《关于告白费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的布告》（财政部 税务总局布告2025年第16号） |
9 | 明确执行《保险合同准则》的企业所得税纳税调整肇始功夫。。准则执行产生的留存收益累积影响数 ， ，，可一次性或分五年计入应纳税所得额 ， ，，选定后不得更改。。纳税调整和税收优惠准则上一次性处置 ， ，，不反复调整或享受。。 | 《关于保险合同准则转换有关企业所得税处置事项的布告》（财政部 税务总局布告2025年第15号） |
10 | 更新了享受车船税优惠的节能汽车燃料亏损量限值尺度 ， ，，调整了新能源汽车产品技术要求 ， ，，其他要求仍按原有文件执行。。 | 《关于调整享受车船税优惠的节能新能源汽车产品技术要求的布告（2025）》（工业和信息化部 财政部 税务总局布告2025年第25号） |
中华人民共和国增值税法执行条例（中华人民共和国国务院令第826号）
解读：
第一章 总则
第一条 凭据《中华人民共和国增值税法》(以下简称增值税法) ， ，，制订本条例。。
第二条 增值税法第三条所称货物 ， ，，蕴含有形动产、、电力、、热力、、气体等。。
增值税法第三条所称服务 ， ，，蕴含交通运输服务、、邮政服务、、电折服务、、构筑服务、、金融服务 ， ，，以及信息技术服务、、文化体育服务、、鉴证征询服务等出产生涯服务。。
增值税法第三条所称无形资产 ， ，，是指不具实物状态 ， ，，但能带来经济利益的资产 ， ，，蕴含技术、、商标、、著述权、、商誉、、天然资源使用权和其他无形资产。。
增值税法第三条所称不动产 ， ，，是指不能移动或者移动后会引起性质、、状态扭转的资产 ， ，，蕴含构筑物、、构筑物等。。
国务院财政、、税务主管部门提出货物、、服务、、无形资产、、不动产的具体领域 ， ，，报国务院核准后颁布执行。。
【内容解析】此条明确了“应税买卖”的销售领域 ， ，，其中服务蕴含交通运输服务、、邮政服务、、电折服务、、构筑服务、、金融服务、、出产生涯服务六大类。。划定具体领域由国务院财政、、税务主管部门提出 ， ，，报国务院核准后颁布执行 ， ，，而非授权国务院财政、、税务主管部门确定。。
第三条 增值税法第三条所称单元 ， ，，蕴含企业、、行政机关、、事业单元、、军事单元、、社会组织及其他单元。。
增值税法第三条所称小我 ， ，，蕴含个别工商户和天然人。。
第四条 增值税法第四条第四项所称服务、、无形资产在境内消费 ， ，，是指下列情景：
(一)境外单元或者小我向境内单元或者小我销售服务、、无形资产 ， ，，在境外现场消费的服务之外；；
(二)境外单元或者小我销售的服务、、无形资产与境内的货物、、不动产、、天然资源直接有关；；
(三)国务院财政、、税务主管部门划定的其他情景。。
【内容解析】“境内产生应税买卖”的判定准则由“属人+属地”准则转变为“消费地”准则 ， ，，强化了税收管辖权与经济内容的匹配 ， ，，使税负越发平正合理 ， ，，有效预防跨国买卖中的税收流失。。同时 ， ，，倒逼企业重新审视跨境服务铺排 ， ，，正确判定纳税使命产生地。。企业需结合具体业务场景 ， ，，判断服务是否与境内资产关联或在境内消费 ， ，，预防因规定理解误差导致少缴或多缴税款。。
第五条 纳税人开具增值税专用发票 ， ，，该当别离列明销售额和增值税税额。。
第六条 合用通常计税步骤的纳税报答通常纳税人。。
通常纳税人尝试登记制度 ， ，，具体登记法子由国务院税务主管部门制订。。
第七条 天然人属于小规模纳税人。。不断时产生应税买卖且重要业务不属于应税买卖领域的非企业单元 ， ，，能够选择依照小规模纳税人纳税。。
【内容解析】执行条例划定天然人属于小规模纳税人 ， ，，不得认定为通常纳税人。。对行政机关、、军事单元等非企业单元 ， ，，在切合“不断时产生应税买卖”且“重要业务非应税”前提下 ， ，，能够选择依照小规模纳税人纳税。。
取缔了现行政策中“年应税销售额超过划定尺度但不断时产生应税行为的单元和个别工商户可选择依照小规模纳税人纳税”的划定 ， ，，该变动对企业纳税人身份认定有影响。。如：某企业从事设计服务 ， ，，年设计服务销售额为400万元 ， ，，但无意对外让渡一家上市公司股票获得收入200万元。。由于让渡上市公司股票属于无意行为 ， ，，按现有政谋划定该企业可持续依照小规模纳税人身份进行乃岚申报 ， ，，但凭据新政谋划定需转换为通常纳税人进行乃岚申报。。
第二章 税率
第八条 增值税法第十条第四项所称出口货物 ， ，，是指向海关报关现实离境并销售给境外单元或者小我的货物 ， ，，以及国务院划定的视同出口的货物。。
【内容解析】此条诠氏缢出口货物 ， ，，条文前部门强调出口货物必须向海关报关现实离境并销售给境外单元和小我 ， ，，从物理流向和买卖对象两个维度进行界定；；条文后部门“国务院划定的视同出口的货物”作为一项授权性划定 ， ，，为将来出口退税政策的调整和美满预留了空间。。
第九条 境内单元或者小我跨境销售下列服务、、无形资产 ， ，，税率为零：
(一)向境外单元销售的齐全在境外消费的研发服务、、合同能源治理服务、、设计服务、、广播影视制作和刊行服务、、软件服务、、电路设计和测试服务、、信息系统服务、、业务流程治理服务、、离岸服务外包业务；；
(二)向境外单元让渡的齐全在境外使用的技术；；
(三)国际运输服务、、航天运输服务、、对外修理修配服务。。
【内容解析】此条总体上一连跨境服务和无形资产的现有政策 ， ，，但是强调了让渡技术必要”齐全在境外使用“才可享受零税率 ， ，，分歧于”齐全在境外消费“ ， ，，更贴合技术类无形资产的个性。。
第十条 增值税法第十三条所称应税买卖 ， ，，该当同时切合下列前提：
(一)蕴含两个以上涉及分歧税率、、征收率的业务；；
(二)业务之间拥有显著的主附关系。。重要业务居于主体职位 ， ，，体现买卖的内容和主张；；从属业务是重要业务的必要补充 ， ，，并以重要业务的产生为前提。。
【内容解析】对于一项涉及多税率的买卖 ， ，，将凭据“主附关系”准则 ， ，，按体现买卖内容和主张的“重要业务”合用税率 ， ，，对于混合销售的判定从大局转向内容。。
第三章 应纳税额
第十一条 增值税法第十六条所称增值税扣税凭证 ， ，，该当切合国务院税务主管部门的有关划定 ， ，，具体蕴含增值税专用发票、、海关进口增值税专用缴款书、、完税凭证、、农产品收购发票、、农产品销售发票以及其他拥有进项税额抵扣职能的扣税凭证。。
第十二条 纳税人凭增值税扣税凭证从销项税额中抵扣的进项税额 ， ，，蕴含：
(一)从销售方获得的增值税专用发票上列明的增值税税额；；
(二)从海关获得的海关进口增值税专用缴款书上列明的增值税税额；；
(三)自境外单元或者小我购进服务、、无形资产或者境内不动产获得的完税凭证上列明的增值税税额；；
(四)购进农产品时 ， ，，除获得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外 ， ，，依照农产品收购发票或者农产品销售发票推算的进项税额 ， ，，国务院还有划定的之外；；
(五)从销售方获得的其他增值税扣税凭证上列明或者蕴含的增值税税额。。
第十三条 纳税人依照通常计税步骤推算缴纳增值税的 ， ，，因销售折让、、遏制或者退回而退还给采办方的增值税税额 ， ，，该当从当期的销项税额中扣减；；因销售折让、、遏制或者退回而收回的增值税税额 ， ，，该当从当期的进项税额中扣减。。
第十四条 纳税人依照简易计税步骤推算缴纳增值税的 ， ，，因销售折让、、遏制或者退回而退还给采办方的销售额 ， ，，该当从当期销售额中扣减。。？？奂醯逼谙鄱詈笕杂卸嘟伤翱畹 ， ，，能够从以来的应纳税额中扣减或者按划定申请退还。。
第十五条 增值税法第十七条所称全数价款 ， ，，不蕴含纳税人代为收取的下列税费或者款子：
(一)当局性基金或者行政治业性收费；；
(二)受托加工应征消费税的消费品所产生的消费税；；
(三)车辆购置税、、车船税；；
(四)以委托方名义开具发票代委托方收取的款子。。
【内容解析】此条细化了增值税法第十七条的“全数价款” ， ，，并明确4类代收的税费或款子不计入销售额。。这4类不计入销售额的代收税费或款子口径根基与财税〔2016〕36 号文件以及《增值税暂行条例执行细则》中有关价外用度例外情景划定一致 ， ，，现行“承运部门开票给采办方+转交发票”的代垫运费 ， ，，可按“以委托方名义开票代收”合用第四条。。
第四项划定“以委托方名义开具发票代委托方收取的款子”不计入销售额 ， ，，企业该当对自身代收代付业务进行梳理 ， ，，优化业务模式 ， ，，确保在代收款子时以委托方名义开具发票 ， ，，并留存有关和谈以及资金流转凭证 ， ，，从而合用此项排除规定 ， ，，预防代收业务被计入销售额多缴增值税。。?
第十六条 纳税人选取销售额和增值税税额归并定价步骤的 ， ，，依照下列公式推算销售额：
通常计税步骤的销售额=含税销售额÷(1+税率)
简易计税步骤的销售额=含税销售额÷(1+征收率)
第十七条 纳税人以人民币以外的钱币结算销售额的 ， ，，在折合成人民币推算时 ， ，，折合率能够选择销售额产生确当日或者当月1日有效的人民币汇率中央价。。纳税人确定折合率后 ， ，，12个月内不得调换。。
第十八条 纳税人产生增值税法第二十条划定情景的 ， ，，税务机关能够按挨次遵循下列步骤鉴定销售额：
(一)依照纳税人最近时期销售同类货物、、服务、、无形资产或者不动产的均匀价值确定；；
(二)依照其他纳税人最近时期销售同类货物、、服务、、无形资产或者不动产的均匀价值确定；；
(三)依照组成计税价值确定。。组成计税价值的公式为：
组成计税价值=成本×(1+成本利润率)+消费税税额
公式中成本利润率为10% ， ，，国务院税务主管部门能够凭据行业成本利润现实情况调整成本利润率。。
第十九条 增值税法第二十二条第三项所称非正常损失 ， ，，是指因治理不善造成货物被盗、、迷失、、霉烂变质 ， ，，以及因违反司法律规造成货物或者不动产被依法充公、、销毁、、拆除等情景。。
增值税法第二十二条第三项所称非正常损失项目 ， ，，蕴含：
(一)非正常损失的购进货物 ， ，，以及与之有关的加工修理修配服务和交通运输服务；；
(二)非正常损失的在产品、、产制品所耗用的购进货物(不蕴含固定资产)、、加工修理修配服务和交通运输服务；；
(三)非正常损失的不动产 ， ，，以及该不动产所耗用的购进货物和构筑服务；；
(四)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物和构筑服务。。不动产在建工程蕴含纳税人新建、、改建、、扩建、、修理、、装璜不动产。。
本条第二款第三项、、第四项所称货物 ， ，，是指组成不动产实体的资料和设备 ， ，，蕴含构筑装璜资料和给排水、、采暖、、卫生、、透风、、照明、、通讯、、燃气、、消防、、中央空调、、电梯、、电气、、光伏发电、、智能化楼宇设备及配套设施等。。
本条例所称固定资产 ， ，，是支使用期限超过12个月的机械、、机械、、运输工具以及其他与出产经营有关的设备、、工具、、用具等。。
【内容解析】此条在原划定的基础上 ， ，，整合了财税〔2016〕36号文 “因违反司法律规造成货物或者不动产被依法充公、、销毁、、拆除的情景”的划定。。与财税〔2016〕36号文件相比 ， ，，在列举不动产及不动产在建工程的非正常损失进项税额转出领域时 ， ，，未保留 “设计服务”。。与原征求定见稿相比 ， ，，在非正常损失的不动产及不动产在建工程有关的货物中 ， ，，增长了“光伏发电”。。
第二十条 纳税人的外交应酬消费属于增值税法所称小我消费。。
第二十一条 纳税人购进贷款服务的利钱支出 ， ，，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接有关的投融资照拂费、、手续费、、征询费等用度支出 ， ，，对应的进项税额暂不得从销项税额中抵扣。。
国务院财政、、税务主管部门该当当令钻研和评估购进贷款服务利钱及有关用度支出对应的进项税额不得从销项税额中抵扣政策执行成效。。
【内容解析】此条一连了贷款服务有关支出进项税不得抵扣的根基准则 ， ，，体现了对金融成本抵扣链条的审慎管控。。同时 ， ，，政策明确将当令评估执行成效 ， ，，为企业等待将来政策优化留下空间。。企业需关注融资结构设计中的税务影响 ， ，，合理规划融资渠道和集团内部的资金铺排 ， ，，预防因融资用度进项税无法抵扣导致税负增长。。
第二十二条 纳税人购进货物、、服务、、无形资产、、不动产 ， ，，用于同时切合下列情景的非应税买卖(以下统称不得抵扣非应税买卖) ， ，，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)产生增值税法第三条至第五条以外的经营活动 ， ，，并获得与之有关的钱币或者非钱币大局的经济利益；；
(二)不属于增值税法第六条划定的情景。。
【内容解析-不得抵扣】条例初次引入“不得抵扣非应税买卖”概念 ， ，，与原条例征求定见稿相比 ， ，，将“非经营活动”如收取的保险合同赔偿款等情景排除在外 ， ，，缩小了“非应税买卖不得抵扣进项税”的领域。。但对于非经营活动的判断 ， ，，仍易引起税企争议 ， ，，如企业获得未推广合同的违约金、、与应税收入无关确当局补助等 ， ，，是否属于“不得抵扣非应税买卖”。。对企业而言 ， ，，如产生了非应税买卖需先判定是否属于“不得抵扣非应税买卖” ， ，，即先判定是否同时满足上述两个前提 ， ，，仅同时满足前提的进项不得抵扣；；其他非应税买卖不合用本条款 ， ，，预防错转、、多转出进项税。。
【内容解析-对应准则】初步成立进项税抵扣的“对应”准则 ， ，，构建了进项税额抵扣与买卖性质之间的对应关系。。若一项购进行为的主张是用于“不得抵扣非应税买卖”有关的经营活动 ， ，，则与之有关的进项税额不成抵扣。。在现行政策下 ， ，，并未划定不征增值税项目对应的进项税额不得抵扣。。这与原草案中“进项税额 ， ，，是指纳税人购进与应税买卖有关的货物、、服务、、无形资产、、不动产支付或者职守的增值税税额”里的“与应税买卖有关”相响应。。这将对特定业务产生内容性影响。。
以某投资公司为例 ， ，，其收入重要蕴含债券利钱、、股息、、股权让渡收入等。。条例执行前 ， ，，2025年该公司支付房租获得进项税 ， ，，而对于该进项税额是否必要转出 ， ，，税务机关与企业之间存在争议。。而在条例执行之后 ， ，，此类公司必要依照划定推算并转出与股息、、股权让渡收入等不得抵扣非应税买卖相对应的不得抵扣的进项税。。?
第二十三条 通常纳税人购进货物(不含固定资产)、、服务 ， ，，用于简易计税步骤计税项目、、免征增值税项目和不得抵扣非应税买卖而无法划分不得抵扣的进项税额的 ， ，，该当依照销售额或者收入占比逐期推算当期不得抵扣的进项税额 ， ，，并于次年1月的纳税申报期内进行整年汇总算帐。。
【内容解析】?此条将兼营免税、、简易计税、、不得抵扣非应税买卖项主张进项税分摊算帐责任齐全转移给企业 ， ，，要求企业逐期推算并在次年1月的申报期内自动实现年度算帐 ， ，，进一步美满进项税转出机制 ， ，，强化了企业税务治理的主体责任。。
第二十四条 已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、、服务 ， ，，产生增值税法第二十二条第三项至第五项划定情景的 ， ，，该当将对应的进项税额从当期进项税额中扣减；；无法确定对应的进项税额的 ， ，，依照当期现实成本推算应扣减的进项税额。。
第二十五条 通常纳税人获得的固定资产、、无形资产或者不动产(以下统称持久资产) ， ，，既用于通常计税步骤计税项目 ， ，，又用于简易计税步骤计税项目、、免征增值税项目、、不得抵扣非应税买卖、、集体福利或者小我消费(以下统称五类不允许抵扣项目)的 ， ，，属于用作混合用处的持久资产 ， ，，对应的进项税额遵循增值税法和下列划定处置：
(一)原值不超过500万元的单项持久资产 ， ，，对应的进项税额能够全额从销项税额中抵扣；；
(二)原值超过500万元的单项持久资产 ， ，，购进时先全额抵扣进项税额 ， ，，尔后在用于混合用处期间 ， ，，凭据调整年限推算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额 ， ，，逐年调整。。
持久资产进项税额抵扣的具体操作法子 ， ，，由国务院财政、、税务主管部门制订。。
【内容解析】企业购进或自建原值超500万元的持久资产若存在混用情景 ， ，，需按年动态调整不得抵扣的进项税额 ， ，，增长了税务核算复杂性。。企业应成立健全资产使用台账 ， ，，正确纪录高价值持久资产的进项税额和分歧项目间的现实使用情况 ， ，，确保进项税额分摊凭据充分、、合规。。同时 ， ，，结合税务系统申报要求 ， ，，做好年度测算与动态调整 ， ，，防备因核算不清引发的税务风险。。
第四章 税收优惠
第二十六条 增值税法第二十四条第一款第一项所称农业出产者 ， ，，是指从事农业出产的单元和小我；；农产品 ， ，，是指低级农产品。。
第二十七条 增值税法第二十四条第一款第二项所称医疗机构 ， ，，是指凭据有关划定设立的拥有医疗机构执业资格的机构 ， ，，蕴含军队、、武警队列各级各类医疗机构 ， ，，不蕴含投机性美容医疗机构。。
【内容解析】?此条明确将投机性美容医疗诊所从能够合用免税政策的医疗机构中排除。。非投机性的美容医疗机构如公立医院设有医疗美容科室 ， ，，仍可享受免税优惠。。
第二十八条 增值税法第二十四条第一款第三项所称破旧图书 ， ，，是指向社会收购的古书和旧书。。
第二十九条 增值税法第二十四条第一款第七项所称托儿所、、幼儿园 ， ，，是指凭据有关划定设立的获得托育或者学前教育资格的机构 ， ，，其免征增值税的收入是指有关收费尺度划定以内的保育费、、保育教育费；；养老机构 ， ，，是指凭据有关划定设立的为老年人提供集中住宿和照料护理服务的各类养老机构；；残疾人服务机构 ， ，，是指凭据有关划定设立的专门为残疾人提供有关服务的机构。。
第三十条 增值税法第二十四条第一款第八项所称学堂 ， ，，是指凭据有关划定设立的提供学历教育的机构 ， ，，以及技工学、、高级技工学、、技师学院。。
第三十一条 增值税法第二十四条第一款第九项所称门票收入 ， ，，是指第一道门票收入。。
第三十二条 增值税优惠政策的合用领域、、尺度、、前提等该当依法实时向社会公开。。
第三十三条 国务院财政、、税务主管部门该当当令钻研和评估增值税优惠政策执行成效 ， ，，对不再适应国民经济和社会发展必要的优惠政策 ， ，，实时报请国务院予以调整美满。。
第五章 征收治理
第三十四条 单元以承包、、承租、、挂靠方式经营 ， ，，承包人、、承租人、、挂靠人以发包人、、出租人、、被挂靠人名义对外经营并由发包人、、出租人、、被挂靠人承担有关司法责任的 ， ，，发包人、、出租人、、被挂靠报答纳税人；；其他情景下 ， ，，承包人、、承租人、、挂靠报答纳税人。。
资管产品运营过程中产生的应税买卖 ， ，，资管产品治理报答纳税人。。司法还有划定的 ， ，，从其划定。。
第三十五条 天然人产生切合划定的应税买卖 ， ，，支付价款的境内单元为扣缴使命人。。代扣代缴的具体操作法子 ， ，，由国务院财政、、税务主管部门制订。。
境外单元或者小我向天然人出租境内不动产 ， ，，有境内代理人的 ， ，，由境内代理人申报缴纳税款。。
【内容解析】?此条明确天然人产生应税买卖 ， ，，支付价款的境内单元为扣缴使命人。。与旧增值税划定相比 ， ，，新规突破通例意识 ， ，，增长支付单元对天然人应税买卖的扣缴使命。。
第三十六条 除本条例还有划定外 ， ，，单元和个别工商户年应征增值税销售额超过小规模纳税人尺度的 ， ，，该当向主管税务机关办理通常纳税人登记 ， ，，并自超过小规模纳税人尺度确当期起依照通常计税步骤推算缴纳增值税。。
小规模纳税人切合增值税法第九条第二款划定的 ， ，，能够向主管税务机关办理通常纳税人登记 ， ，，并自办理登记确当期起依照通常计税步骤推算缴纳增值税。。
纳税人登记为通常纳税人后 ， ，，不得转为小规模纳税人。。
【内容解析】?纳税人必要在销售额超标确当期起头按通常计税步骤计征增值税 ， ，，而非比及办理完登记手续之后。。
第三十七条 纳税人产生应税买卖 ， ，，该当向采办方开具发票。。有下列情景之一的 ， ，，不得开具增值税专用发票：
(一)应税买卖的采办方为天然人；；
(二)应税买卖免征增值税；；
(三)国务院财政、、税务主管部门划定的其他情景。。
第三十八条 纳税人产生应税买卖 ， ，，开具增值税专用发票后 ， ，，产生开票有误或者销售折让、、遏制、、退回等情景的 ， ，，该当依照国务院税务主管部门的划定进行作废处置或者开具红字增值税专用发票；；未按划定进行作废处置或者开具红字增值税专用发票的 ， ，，不得遵循本条例第十三条和第十四条的划定扣减销项税额或者销售额。。
第三十九条 增值税法第二十八条第一款第一项所称收讫销售款子 ， ，，是指纳税人产生应税买卖过程中或者实现后收到款子；；获得销售款子索取痛处确当日 ， ，，是指书面合同确定的付款日期 ， ，，未签定书面合同或者书面合同未确定付款日期的 ， ，，是指应税买卖实现确当日 ， ，，即货物发出、、服务实现、、金融商品所有权转移、、无形资产让渡实现或者不动产让渡实现确当日。。
第四十条 增值税法第二十八条第一款第二项所称实现视同应税买卖确当日 ， ，，是指货物发出、、金融商品所有权转移、、无形资产让渡实现或者不动产让渡实现确当日。。
第四十一条 纳税人出口货物 ， ，，报关出口日期早于增值税法第二十八条第一款第一项、、第二项划定的纳税使命产生功夫的 ， ，，纳税使命产生功夫为货物报关出口确当日。。
第四十二条 增值税法第二十九条第一项所称经省级以上财政、、税务主管部门核准能够由总机构汇总申报纳税 ， ，，是指有固定出产经营场所的纳税人 ， ，，总机构和分支机构不在统一省(自治区、、直辖市)内的 ， ，，经国务院财政、、税务主管部门核准 ， ，，能够由总机构汇总向总机构地点地的主管税务机关申报纳税；；总机构和分支机构在统一省(自治区、、直辖市)内但不在统一县(市、、区、、旗)内的 ， ，，经省(自治区、、直辖市)财政、、税务主管部门核准 ， ，，能够由总机构汇总向总机构地点地的主管税务机关申报纳税。。
第四十三条 下列乃岚人能够合用增值税法第三十条划定的以一个季度为一个计税期间：
(一)小规模纳税人；；
(二)通常纳税人中的银行、、财政公司、、信任公司、、信誉社；；
(三)国务院税务、、财政主管部门确定的其他纳税人。。
【内容解析】纳税期限取缔1日、、3日、、5日不常用的计税期限。。
第四十四条 按次纳税的纳税人 ， ，，销售额达到起征点的 ， ，，该当自纳税使命产生之日起至次年6月30日前申报纳税。。
【内容解析】对于按次纳税的纳税人（典型如天然人） ， ，，将增值税按次纳税申报期限与小我所得税综合所得汇算清缴周期维持一致 ， ，，有利于减轻纳税人申报职守 ， ，，提升征管效能。。
第四十五条 下列情景该当按划定预缴税款：
(一)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供构筑服务；；
(二)采取预收款方式提供构筑服务；；
(三)采取预售方式销售房地产项目；；
(四)让渡或者出租与纳税人机构地点地不在统一县(市、、区、、旗)内的不动产；；
(五)油气田企业跨省、、自治区、、直辖市销售与出产原油、、天然气有关的服务。。
本条第一款划定的预缴税款的具体操作法子 ， ，，由国务院财政、、税务主管部门制订。。
第四十六条 经省级以上财政、、税务主管部门核准由总机构汇总申报纳税的 ， ，，核准部门能够划定由分支机构预缴税款。。
第四十七条 纳税人出口货物或者跨境销售服务、、无形资产(以下统称出口业务) ， ，，遵循增值税法第三十三条的划定申报办理退(免)税的 ， ，，依照国务院划定的出口退税率 ， ，，通过免抵退税法子或者免退税法子推算退(免)税额 ， ，，经税务机关审核通过后 ， ，，办理退(免)税。。
免抵退税法子 ， ，，是指出口环节免征增值税 ， ，，对应的进项税额抵减应纳增值税税额 ， ，，未抵减完的部门予以退还；；免退税法子 ， ，，是指出口环节免征增值税 ， ，，对应的进项税额予以退还。。
第四十八条 纳税人合用退(免)税、、免征增值税的出口业务 ， ，，该当依照划定期限申报；；逾期未申报的 ， ，，依照视同向境内销售的划定缴纳增值税。。
纳税人以委托方式出口货物的 ， ，，该当依照国务院税务主管部门的划定办理委托代理出口手续 ， ，，由委托方按划定申报办理出口退(免)税、、免征增值税或者缴纳增值税；；未办理委托代理出口手续的 ， ，，由出口货物的发货人按划定申报缴纳增值税。。
第四十九条 纳税人合用退(免)税的出口业务 ， ，，能够烧毁退(免)税 ， ，，选择免征增值税或者缴纳增值税 ， ，，自烧毁退(免)税之日次月起 ， ，，合用退(免)税的出口业务免征增值税或者按划定缴纳增值税。。
纳税人合用免征增值税的出口业务 ， ，，能够烧毁免征增值税 ， ，，选择缴纳增值税 ， ，，自烧毁免征增值税之日次月起 ， ，，合用免征增值税的出口业务按划定缴纳增值税。。
纳税人烧毁退(免)税或者免征增值税的出口业务 ， ，，在36个月内不得再次合用退(免)税或者免征增值税。。
第五十条 办理退(免)税的出口业务产生销售折让、、遏制或者退回等情景的 ， ，，纳税人该当缴回已退(免)税款。。
第五十一条 增值税出口退(免)税的具体操作法子 ， ，，由国务院财政、、税务主管部门制订。。
第五十二条 税务机关能够依法向有关单元和小我获取与出口税收征收治理有关的物流、、报关、、货物运输代理、、资金结算等信息 ， ，，有关单元和小我该当予以提供。。税务机关及其工作人员该当对有关信息予以保密 ， ，，不得用于税收征收治理以外的用处。。司法、、行政律例还有划定的 ， ，，从其划定。。
第五十三条 纳税人执行不拥有合理贸易主张的铺排而削减、、免去、、推迟缴纳增值税税款 ， ，，或者提前退税、、多退税款的 ， ，，税务机关能够遵循《中华人民共和国税收征收治理法》和有关行政律例的划定予以调整。。
【内容解析】新增反避税条款 ， ，，授权税务机关对“不拥有合理贸易主张”的税收铺排进行乃岚调整。。
第六章 附则
第五十四条 本条例自2026年1月1日起执行。。
问题1：代开的发票必要盖什么章？？？
解答：增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上 ， ，，加盖本单元的发票专用章(为天然人代开的特殊情况之外)。。税务机关在代开增值税通常发票以及为天然人代开增值税专用发票的备注栏上 ， ，，加盖税务机关代开发票专用章。。
合用主体：普适
问题2：纳税人无意产生销售无形资产、、让渡不动产的销售额 ， ，，是否计入通常纳税人登记的年应征增值税销售额的推算？？？
解答：《国度税务总局关于增值税通常纳税人登记治理有关事项的布告》(国度税务总局布告2026年第2号)第三条第二款划定 ， ，，纳税人无意产生的销售无形资产、、让渡不动产的销售额 ， ，，不计入年应征增值税销售额的推算。。
举例注明：某批发零售业小规模纳税人C ， ，，2026年1月至12月销售服装等货物销售额计算450万元 ， ，，2026年5月无意让渡名下一处不动产 ， ，，销售额为100万元 ， ，，依照划定该100万元不计入年应征增值税销售额的推算 ， ，，C在2026年1月至12月的年应征增值税销售额推算为450万元。。
合用主体：普适
问题3：纳税人办理通常纳税人登记有关事项 ， ，，应留存备查什么资料？？？
解答：《国度税务总局关于增值税通常纳税人登记治理有关事项的布告》(国度税务总局布告2026年第2号)第十条划定 ， ，，纳税人应将本布告划定涉及的有关资料留存备查。。具体来看 ， ，，纳税人依照《布告》第二条划定自动办理登记 ， ，，应将管帐核算健全注明等有关资料留存备查;纳税人切合《布告》第三条第二款划定无意产生销售无形资产、、让渡不动产 ， ，，应将销售发票或其他可能证明应税买卖属于无意产生的有关资料留存备查;纳税人依照《布告》第四条第二款、、第九条第一款划定办理选择或者退出依照小规模纳税人纳税的 ， ，，应将经营情况等有关资料留存备查。。
合用主体：普适
问题4：对涉税专业服务机构及涉税服务人员的举报投诉 ， ，，税务机关应该若何受理？？？
解答：根据《国度税务总局关于颁布<涉税专业服务信誉评价治理法子>的布告》(国度税务总局布告2026年第1号)划定：“第二十二条??对涉税专业服务机构及涉税服务人员因涉及《涉税专业服务治理法子(试行)》第三十一条、、第三十二条所列问题被举报投诉的 ， ，，税务机关该当受理。。
对涉及第三十一条所列问题的 ， ，，税务机关该当自收到举报投诉之日起7个工作日内进行审查 ， ，，决定是否受理。。准予受理的 ， ，，自受理之日起15个工作日内办结 ， ，，并凭据核查了局按划定调整被举报投诉人的涉税专业服务信誉情况。。因情况复杂不能定期办结的 ， ，，经主管税务机关掌管人核准 ， ，，能够适当耽搁办理期限 ， ，，延持久限最长不得超过15个工作日。。
对涉及第三十二条所列问题的 ， ，，税务机关该当自收到举报投诉之日起7个工作日内进行审查 ， ，，决定是否受理。。准予受理的 ， ，，自受理之日起30个工作日内办结 ， ，，并凭据核查了局按划定调整被举报投诉人的涉税专业服务信誉情况。。因情况复杂不能定期办结的 ， ，，经主管税务机关掌管人核准 ， ，，能够适当耽搁办理期限 ， ，，延持久限最长不得超过30个工作日。。
第二十三条 ?对于本法子第二十二条所指举报投诉事项存鄙人列情景的 ， ，，税务机关不予受理 ， ，，司法律规、、部门规章还有划定的之外：
(一)已经税务机关出具处置结论 ， ，，或者经行政复议、、行政诉讼结案 ， ，，并且没有新的事实和证据的;
(二)处于人民法院、、人民检察院、、公安机关以及其他行政法律机关等法律办案过程中的;
(三)不属于《涉税专业服务治理法子(试行)》第三十一条、、第三十二条所列问题的。。
……
第三十七条??本法子自颁布之日起执行。！
合用主体：普适
问题5：尾盘销售地皮增值税合用免税政策的具体情景是什么？？？
解答：凭据《国度税务总局关于地皮增值税若干征管口径的布告》(国度税务总局布告2026年第3号)划定：
“八、、关于尾盘销售地皮增值税合用免税政策的具体情景
纳税人办理尾盘销售地皮增值税申报时 ， ，，通常尺度住宅当期增值额超过扣除项目金额20%的 ， ，，按划定缴纳地皮增值税;通常尺度住宅当期增值额未超过扣除项目金额20%的 ， ，，可申报享受地皮增值税有关免税政策。。
……
本布告自2026年1月1日起执行 ， ，，此前尚未出具算帐受理通知书的项目依照本布告执行 ， ，，已出具算帐受理通知书的项目仍按原划定执行 ， ，，不再调整。！
合用主体：普适
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